تُلزم الفوترة الإلكترونية من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا)، المعروفة باسم «فاتورة»، كل منشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة في السعودية بإصدار فواتيرها من نظام إلكتروني متوافق، ثم في المرحلة الثانية بربط هذا النظام بالهيئة لاعتماد الفواتير أو الإبلاغ عنها مباشرة. بالنسبة للمتجر الإلكتروني أو التطبيق، الفاتورة ليست ملف PDF عند الدفع فقط: يجب أن ينتج النظام فواتير منظّمة ويوقّعها ويتبادلها مع الهيئة.
يشرح هذا الدليل ما تتطلبه اللوائح وما يعنيه ذلك للبرمجيات التي يعمل عليها متجرك. تأكد دائمًا من التفاصيل التي تنطبق عليك من موقع زاتكا، فالمتطلبات ومواعيد الموجات تحددها الهيئة.
ما مرحلتا الفوترة الإلكترونية؟
المرحلة الأولى، مرحلة الإصدار، مطبّقة منذ 4 ديسمبر 2021. يجب على المكلفين المسجلين في ضريبة القيمة المضافة إصدار الفواتير والإشعارات الدائنة والمدينة وحفظها إلكترونيًا عبر حل متوافق. لا تُقبل الفواتير المكتوبة بخط اليد، ويجب أن تحمل الفاتورة الضريبية المبسطة رمز QR.
المرحلة الثانية، مرحلة الربط والتكامل، بدأت في 1 يناير 2023 وتُطبَّق على موجات. تُبلغ الهيئة كل مجموعة من المكلفين قبل موعد ربطها، ومن ذلك الموعد يجب أن يكون نظام الفوترة مرتبطًا بمنصة «فاتورة».
إذا كنت تبيع عبر الإنترنت في السعودية ومسجلًا في ضريبة القيمة المضافة فأنت ضمن المرحلة الأولى بالفعل، أما انطباق المرحلة الثانية عليك الآن فيعتمد على موجتك.
ما الفرق بين الاعتماد والإبلاغ؟
تتعامل المرحلة الثانية مع نوعَي الفاتورة الضريبية بشكل مختلف:
| نوع الفاتورة | الاستخدام المعتاد | ما يجب أن يفعله النظام |
|---|---|---|
| الفاتورة الضريبية | البيع للمنشآت والجهات الحكومية | الاعتماد: إرسال الفاتورة إلى الهيئة واستلامها معتمدة *قبل* مشاركتها مع المشتري |
| الفاتورة الضريبية المبسطة | البيع للأفراد، وهي الحالة المعتادة للمتاجر الإلكترونية | الإبلاغ: مشاركة الفاتورة مع العميل ثم الإبلاغ عنها للهيئة خلال 24 ساعة |
أغلب المتاجر التي تبيع للأفراد تصدر فواتير مبسطة، لذلك الإبلاغ هو أول ما ستبنيه. وإن كنت تبيع للمنشآت أيضًا فستحتاج إلى الاعتماد.
ما الذي يجب أن تحتويه كل فاتورة إلكترونية؟
إلى جانب حقول الفاتورة المعتادة (بيانات البائع والمشتري، والرقم الضريبي، والأصناف، والإجماليات، وضريبة القيمة المضافة 15%)، تحمل فاتورة المرحلة الثانية عناصر تقنية يجب أن ينتجها نظامك:
- صيغة منظّمة: تُنتج الفاتورة بصيغة XML وفق معيار UBL 2.1، أو بصيغة PDF/A-3 مضمّنًا فيها ملف XML.
- رمز QR: ينشئه نظامك في الفواتير المبسطة، ويتضمن بيانات مثل اسم البائع والرقم الضريبي ووقت الإصدار والإجمالي ومبلغ الضريبة. أما الفواتير الضريبية فتعود من الاعتماد ومعها رمز QR تضيفه الهيئة.
- الختم التشفيري: يختم نظامك الفواتير المبسطة بشهادة تصدر لحلّك أثناء التسجيل لدى الهيئة، أما الفواتير الضريبية فتختمها الهيئة عند اعتمادها.
- معرّف فريد (UUID) لكل فاتورة.
- عدّاد الفواتير وتجزئة الفاتورة السابقة: تشير كل فاتورة إلى تجزئة (Hash) الفاتورة التي قبلها، فتتكوّن سلسلة متصلة لا يمكن حذف فاتورة منها أو تغيير ترتيبها دون أن يظهر ذلك.
ماذا يعني ذلك لمتجرك أو تطبيقك؟
عمليًا، تحتاج البرمجيات التي يعمل عليها متجرك إلى ما يلي:
- خدمة فوترة تنشئ فاتورة متوافقة مع زاتكا لكل طلب واسترداد وإلغاء، بما في ذلك الإشعارات الدائنة عند الإرجاع.
- التسجيل لدى الهيئة: تسجيل حل الفوترة عبر بوابة «فاتورة» للحصول على الشهادة التي يختم بها الفواتير المبسطة ويتصل بها لعمليات الاعتماد والإبلاغ.
- طابور ربط: إرسال الفواتير إلى الهيئة، وحفظ الردود، وإعادة المحاولة عند الفشل، وإنهاء الإبلاغ خلال مهلة 24 ساعة.
- إجماليات صحيحة: احتساب الخصومات والشحن والتقريب والضريبة بالطريقة نفسها في الفاتورة وعملية الدفع والتقارير.
- الحفظ: حفظ الفواتير وإمكانية استرجاعها مع بقاء سلسلة التجزئة سليمة.
إن كنت تستخدم منصة جاهزة مثل سلة أو زد، فتحقق مما تتولاه المنصة عنك وما يبقى من مسؤوليتك. وإن كان متجرك أو تطبيقك مبنيًا خصيصًا، فيجب أن تكون هذه الأجزاء جزءًا من البناء نفسه لا إضافة بعد الإطلاق.
أخطاء شائعة
- اعتبار إيصال PDF هو الفاتورة، بينما الفاتورة المعتبرة هي الفاتورة المنظّمة الموقّعة.
- إجراء الاسترداد دون إصدار إشعار دائن، فينقطع الربط بين الطلبات والفواتير.
- اختلاف طريقة تقريب الضريبة بين أجزاء النظام، فلا يطابق إجمالي الفاتورة المبلغ المحصَّل.
- انتظار إشعار موجة الربط قبل التخطيط للعمل، مع أن الربط يمس الدفع والاسترداد والتقارير، وبناؤه من البداية أسهل من إضافته لاحقًا.
الخلاصة
للفوترة الإلكترونية في السعودية طبقتان: على كل منشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة إصدار فواتير إلكترونية متوافقة (المرحلة الأولى)، وعلى المنشآت في كل موجة من المرحلة الثانية ربط نظام الفوترة بالهيئة لاعتماد فواتير المنشآت والإبلاغ عن فواتير الأفراد خلال 24 ساعة. بالنسبة للمتجر الإلكتروني أو التطبيق، هذا نظام يُصمَّم لا مستند يُطبع.
إن كنت تخطط لمتجر أو تطبيق جديد، فضمّن الفوترة الإلكترونية في نطاق العمل من البداية. لمناقشة مشروعك تواصل مع فريقنا، أو اقرأ مقارنة بوابات الدفع في السعودية وسلة أو زد أو متجر مخصص.